Dopo un lutto, le famiglie si trovano spesso a prendere molte decisioni in poco tempo: l’organizzazione del funerale, i costi, le pratiche, le fatture e i documenti da conservare. Sono aspetti concreti che arrivano in un momento delicato, quando la lucidità e le energie possono essere poche.

Tra le informazioni utili da conoscere c’è anche la detrazione delle spese funebri, un’agevolazione fiscale che consente di portare una parte della spesa nella dichiarazione dei redditi. Non si tratta di uno sconto immediato sul costo del funerale, ma di una detrazione IRPEF che può essere indicata nel Modello 730, se sono rispettate alcune condizioni.

In questo articolo vediamo in modo semplice come funziona la detrazione spese funebri, quanto si può recuperare, quali pagamenti sono ammessi, quali documenti conservare e quali errori evitare.

Le spese funebri detraibili danno diritto a una detrazione IRPEF del 19%. La detrazione, però, non si calcola su qualsiasi importo: la normativa prevede un limite massimo di 1.550 euro per ciascun decesso.

Questo significa che il beneficio fiscale massimo teorico è pari a 294,50 euro, cioè il 19% di 1.550 euro.

È importante distinguere bene tre concetti:

• il costo del funerale, cioè quanto viene effettivamente pagato;
• la base di calcolo fiscale, cioè l’importo su cui si può applicare il 19%;
• la detrazione teorica, cioè la somma che può ridurre l’imposta dovuta.

Se la spesa sostenuta è inferiore a 1.550 euro, la detrazione si calcola sull’importo effettivamente pagato. Se invece la spesa supera 1.550 euro, il calcolo si ferma comunque a quella soglia.

Un altro punto importante riguarda la ripartizione della spesa. Il limite di 1.550 euro vale per ciascun decesso, non per ciascuna persona che partecipa al pagamento. Se più familiari contribuiscono allo stesso funerale, il tetto resta quindi unico per quell’evento funebre e la detrazione può essere suddivisa tra chi ha effettivamente sostenuto la spesa, in base alla propria quota.

er capire meglio quanto si può detrarre, può essere utile partire da esempi concreti. Prendiamo come riferimento tre formule proposte da Athena Onoranze Funebri e applichiamo la regola generale: 19% della spesa sostenuta, entro il limite massimo di 1.550 euro per decesso.

Nel caso del Funerale economico da 1.100 euro, la spesa è inferiore al limite fiscale. La detrazione teorica si calcola quindi sull’intero importo: il 19% di 1.100 euro corrisponde a 209 euro.

Per il Funerale classico da 1.390 euro, anche in questo caso la spesa resta sotto la soglia di 1.550 euro. La detrazione teorica è quindi pari a 264,10 euro.

Per il Funerale classico da 1.390 euro, anche in questo caso la spesa resta sotto la soglia di 1.550 euro. La detrazione teorica è quindi pari a 264,10 euro.

Nel caso del Funerale Athena da 1.690 euro, invece, il costo supera il limite massimo previsto. La detrazione non si calcola su 1.690 euro, ma su 1.550 euro. Il beneficio teorico massimo arriva quindi a 294,50 euro.

La detrazione spetta alla persona che ha sostenuto effettivamente la spesa. Non è necessario essere parenti stretti del defunto: ciò che conta è aver pagato la spesa e poterla documentare correttamente.

Questo significa che il beneficio fiscale è riconosciuto a chiunque si sia fatto carico dell’onere economico, sia esso un congiunto, un convivente o una persona legata al defunto da un rapporto di affetto o di vicinanza.

Se una sola persona paga il funerale e la fattura è intestata a lei, sarà quella persona a indicare la spesa nella propria dichiarazione dei redditi, rispettando il limite previsto.

Quando invece la spesa viene divisa tra più persone, la detrazione può essere ripartita. È una situazione frequente, per esempio quando più figli contribuiscono al funerale di un genitore. In questo caso, il limite di 1.550 euro resta unico per quel decesso, ma ciascuno potrà detrarre la propria quota.

Se la fattura è intestata a una sola persona, ma il pagamento è stato condiviso, è opportuno annotare sul documento la ripartizione della spesa, indicando le quote sostenute dai diversi soggetti. L’annotazione deve essere chiara e sottoscritta dall’intestatario della fattura. Ogni persona che intende detrarre la propria quota dovrà conservare una copia del documento.

Non tutte le spese sostenute dopo un decesso rientrano automaticamente tra le spese funerarie detraibili. Il criterio da seguire è il collegamento diretto con il funerale e con l’evento del decesso.

In generale, possono rientrare tra le spese funebri detraibili le spese direttamente legate all’organizzazione del rito e alla gestione della salma, come:

• servizio di onoranze funebri
• feretro
• preparazione e vestizione della salma
• trasporto funebre
• sepoltura o cremazione
• diritti comunali o cimiteriali, se collegati all’evento funebre
• fiori e addobbi, se documentati e legati alla cerimonia
• annunci mortuari o necrologi, se connessi al funerale

Alcune spese richiedono una valutazione più attenta, soprattutto quando riguardano loculo, lapide, tomba o altri costi cimiteriali. Non vanno considerate sempre detraibili in modo automatico: possono rientrare solo se sono direttamente collegate al decesso, sostenute in occasione del funerale e correttamente documentate.

Sono invece da escludere, o da verificare con particolare cautela, le spese preventive, successive o non direttamente legate all’evento funebre. È il caso, per esempio, dell’acquisto anticipato di un loculo, delle spese di successione, dei viaggi dei familiari o di interventi effettuati molto tempo dopo la sepoltura.

In caso di dubbi, soprattutto quando la fattura contiene più voci o servizi accessori, è sempre consigliabile chiedere conferma a un CAF o a un commercialista.

Uno degli aspetti più importanti riguarda il pagamento. Per beneficiare della detrazione, la spesa deve essere pagata con strumenti tracciabili.

Sono quindi ammessi, in linea generale:

• bonifico bancario o postale
• carta di credito
• carta di debito
• assegno bancario
• assegno circolare

Il pagamento in contanti, invece, non consente di beneficiare della detrazione. Anche se la fattura è regolare, la mancanza di una prova tracciabile del pagamento può far perdere il diritto al beneficio fiscale.

Per questo è importante conservare non solo la fattura o la ricevuta fiscale, ma anche la prova del pagamento. A seconda del metodo utilizzato, possono servire:

• ricevuta del bonifico
• ricevuta del POS
• estratto conto
• documentazione bancaria relativa all’assegno
• copia della ricevuta di pagamento

La fattura deve riportare dati corretti, in particolare il codice fiscale dell’intestatario e una descrizione coerente della prestazione. Se la spesa è stata divisa tra più persone, occorre conservare anche la fattura con l’annotazione della ripartizione delle quote.

Prima di pagare, è utile chiedere all’agenzia funebre o al soggetto che emette la fattura quale modalità di pagamento consente di ottenere una prova chiara e conservabile per la dichiarazione dei redditi. Se il dubbio riguarda la possibilità di detrarre una specifica voce di spesa, il riferimento più corretto resta il CAF o il commercialista.

Le spese funebri vanno indicate nel Modello 730, all’interno del Quadro E, dedicato a oneri e spese. Per questa tipologia di spesa si utilizzano i righi E8-E10 con il codice 14.

Se si utilizza il 730 precompilato, alcune spese possono essere già presenti perché comunicate all’Agenzia delle Entrate dai soggetti obbligati. Questo non significa, però, che la dichiarazione vada accettata senza controlli.

È sempre utile verificare:

• che l’importo sia corretto
• che la spesa sia attribuita alla persona giusta
• che la documentazione sia completa
• che non manchino spese effettivamente sostenute e detraibili
• che non siano presenti importi non spettanti

Se nello stesso anno sono stati sostenuti costi per più funerali, il limite di 1.550 euro si applica separatamente a ciascun decesso. Ogni spesa deve essere documentata e indicata correttamente.

Un chiarimento importante riguarda la scadenza per la comunicazione delle spese funebri. Questa scadenza riguarda gli operatori che emettono fatture relative a spese funebri e devono trasmettere i dati all’Anagrafe Tributaria, non direttamente il contribuente che presenta il 730.

Molte persone rischiano di perdere la detrazione per errori formali evitabili. I più frequenti sono:

Pagare in contanti

Per poter beneficiare della detrazione, è fondamentale che il pagamento sia tracciabile. L’uso dei contanti, purtroppo, non permette di accedere all’agevolazione fiscale.

Non conservare la prova del pagamento

La fattura è necessaria, ma può non bastare. È importante conservare anche la ricevuta del bonifico, del POS, l’estratto conto o altra documentazione bancaria.

Intestare male la fattura

La fattura deve essere coerente con chi sostiene la spesa. Se pagano più persone ma il documento è intestato a una sola, serve un’annotazione chiara della ripartizione.

Inserire una quota diversa da quella effettivamente sostenuta

Se la spesa è stata divisa tra più persone, ciascuno deve indicare solo la parte realmente pagata, nel rispetto del limite complessivo previsto per il singolo decesso.

 Inserire spese non direttamente collegate al funerale

Non tutte le spese sostenute dopo un decesso sono automaticamente detraibili. Le voci preventive, successive o non connesse al funerale devono essere valutate con attenzione.

Non controllare il 730 precompilato

La precompilata può essere utile, ma va verificata con cura, soprattutto se ci sono più soggetti che hanno sostenuto la spesa o se alcune voci non compaiono.

La detrazione delle spese funebri non elimina il peso economico e umano di un funerale, ma può rappresentare un aiuto concreto. Per non perdere questa possibilità è importante prestare attenzione fin dall’inizio: scegliere un pagamento tracciabile, controllare l’intestazione della fattura, conservare le ricevute e verificare con cura la dichiarazione dei redditi.

Athena Onoranze Funebri accompagna le famiglie anche negli aspetti pratici e documentali legati al servizio funebre, con chiarezza, rispetto e attenzione. Per la compilazione del 730 e per valutazioni fiscali specifiche, il riferimento resta sempre un CAF, un commercialista o un professionista abilitato.